Steuer + Sozialversicherung

Steuerfreiheit der Beiträge

Die Beiträge zur gesetzlichen Rente – die sog. Altersvorsorgeaufwendungen – sind bis 2024 nur teilweise steuerlich abzugsfähig. In 2016 sind dies 82 % der Beiträge, in 2017 84 % und so weiter, bis ab 2025 dann 100 % der Beiträge abzugsfähig sind (siehe rechte Spalte). Die eine Hälfte der Beiträge zahlt Ihr Arbeitgeber, und zwar komplett steuerfrei, die andere Hälfte Sie. Die steuerfreien Zahlungen des Arbeitgebers werden auf die insgesamt steuerfreien Aufwendungen angerechnet, so dass von Ihren Beiträgen in 2016 nur 64 % steuerlich abzugsfähig sind.

Steuer auf die Rente

Die gesetzliche Rente ist grundsätzlich voll steuerpflichtig. Für alle, die vor 2040 in Rente gehen, gibt es jedoch noch einen Rentenfreibetrag. Die Höhe des Rentenfreibetrages richtet sich nach dem Jahr, in dem Sie in Rente gehen und beträgt z.B. für Neurentner des Jahres 2016 28 % der ersten vollen Jahresrente. Dieser Rentenfreibetrag bleibt dann für die Zukunft konstant. Für künftige Neurentner verringert sich dieser Rentenfreibetrag, da der Prozentwert bis 2020 um jährlich 2 Prozentpunkte sinkt und danach bis 2040 um jährlich 1 Prozentpunkt (siehe rechte Spalte)

Sozialversicherung auf die Rente

Für die gesetzliche Rente sind Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung zu zahlen, soweit Sie nicht privat krankenvollversichert sind. Bei der Krankenversicherung ist es so wie beim Arbeitsverhältnis auch. Die eine Hälfte zahlt die Rentenversicherung, die andere zahlen Sie. Zusatzbeiträge der Krankenkasse gehen voll zu Ihren Lasten. Bei der Pflegeversicherung ist es leider anders. Hier müssen Sie den Gesamtbeitrag selber zahlen, erhalten also keinen Zuschuss der Rentenversicherung.  

Sonderausgabenabzug für Altersvorsorgebeiträge 

Jahr Prozentsatz
201682 %
201784 %
201886 %
201988 %
202090 %
202192 %
202294 %
202396 %
202498 %
Ab 2025100 %

 

Rentenfreibetrag 

Renten-
eintritts-
jahr 
Prozentsatz der
ersten vollen
Jahresrente 
201628 %
201726 %
201824 %
201922 %
202020 %
202119 %
202218 %
202317 %
202416 %
202515 %
202614 %
202713 %
202812 %
202911 %
203010 %
20319 %
20328 %
20337 %
20346 %
20355 %
20364 %
20373 %
20382 %
20391 %
Ab 20400 %